Данный сайт использует файлы cookie. Продолжая пользоваться сайтом вы соглашаетесь с этим.
Учет и анализ ценных бумаг и финансовых инвестиций
Описание работы:
Содержание
Введение 4
1. Теоретические основы учета ценных бумаг и финансовых инвестиций 6
1.1 Нормативное
регулирование учета ценных бумаг и финансовых инвестиций 6
1.2 Документальное оформление движения ценных бумаг 16
1.3 Бухгалтерский учет ценных бумаг 18
Расчетная часть 32
Заключение 52
Список использованных источников 54
Финансовые вложения представляют собой активы организации предназначенные для увеличения ее капитала посредством участия в распределений прибыли других организаций (в форме дивиденда, процента и т.п.) или получения ею иных экономических выгод. Иными экономическими выгодами в данном случае могут быть: доход от перепродажи финансовых вложений; выгоды, получаемые через долговременные деловые связи; возможность контролировать деятельность других организаций; создание определенных коммерческих преимуществ и др.
Основанием для принятия ценных бумаг к бухгалтерскому учету является:
- по документарным ценным бумагам -- договор на приобретение ценной бумаги, акт приема-передачи ценной бумаги;
- по бездокументарным ценным бумагам -- выписка со счета "Депо";
- при приобретении права требования -- договор, акт уступки права требования, прочие документы.
При принятии к бухгалтерскому учету ценные бумаги оцениваются по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость формируется при принятии ценных бумаг к учету. Порядок определения первоначальной стоимости ценных бумаг во многом зависит от источника их приобретения.
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета.
Задание 2.
На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.
Задание 3.
Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основании хозяйственных операций за март 200... г. (Таблица 4)
3.1. Установить тип хозяйственной операции.
При этом следует иметь в виду, что существует четыре типа
хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.
1. Равновешенное увеличение ( ); в активе и пассиве;
2. Равновешенное уменьшение (-); в активе и пассиве;
3. Изменение ( , -) в структуре актива;
4. Изменение ( , -) в структуре пассива.
3.2. Сделать корреспонденцию счетов.
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.
Задание 4.
- По данным остатков бухгалтерского баланса на 1.01.201_-г. откройте счета синтетического учета;
- Отразите в них хозяйственные операции из журнала регистрации;
- Подсчитайте обороты и остатки;
- Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета (таблица 11); Составьте бухгалтерский баланс на 1.05.20__г. по установленной форме Примерный внешний вид работы:
Тип работы: Курсовая работа