Данный сайт использует файлы cookie. Продолжая пользоваться сайтом вы соглашаетесь с этим.
Вариант 1 (1,1)
Описание работы:
1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (таблица 4). Сумма амортизационных
отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и норм амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (таблица 3).
Определяя среднегодовую стоимость вводимых и выбывающих основных фондов, принять за месяц принятия на учет и выбытия с учета второй месяц квартала, в котором планируется это событие.
Таблица 3
Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
К смете 1 (все варианты)
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.
Показатель I кв. II кв. III кв. IV кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. 4100 3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. 6360 1070
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.
Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№
п/п Показатель
Смета 1.1
Сумма, тыс. руб.
1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года 15 530
2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов 3 717
3 Средне годовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 4 067
4
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) 1030
5 Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах), всего 14 150
6 Средняя норма амортизации 13,5
7 Сумма амортизационных отчислений, всего 1 910
8 Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения 1910
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таблица 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продукции необходимо обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении.
При определении производственной себестоимости продукции за четвертый квартал для упрощения расчетов все показатели, рассчитанные самостоятельно студентом, принимаются в размере 1/4 годовой суммы.
Таблица 1
Смета 1 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью тыс. руб.
№
п/п Статья затрат Вариант I
Всего на год В т.ч. на
IV Квартал
1 Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) 36540 9135
2 Затраты на оплату труда 17608 4402
3 Отчисления на социальные нужды, всего * 5282 1321
в том числе:
а) в Пенсионный фонд РФ (22%) 3873 968
б) в Фонд социального страхования РФ (2,9%) 511 128
в) в Фонд обязательного медицинского страхования РФ (5,1%) 898 225
4 Амортизация основных фондов* 1 910 478
5 Прочие расходы, всего 1675 417
в том числе:
а) уплата процентов за краткосрочный кредит 430 110
б) налоги, включаемые в себестоимость 989 247
в) арендные платежи и другие расходы 256 60
6 Итого затрат на производство* 63 015 15 751
7 Списано на непроизводственные счета 937 156
8 Затраты на валовую продукцию* 62 078 15 595
9 Изменение остатков незавершенного производства 63 18
10 Изменение остатков по расходам будущих периодов -12 -3
11 Производственная себестоимость товарной продукции* 62 027 15 580
12 Внепроизводственные (коммерческие) расходы 5261 1315
13 Полная себестоимость товарной продукции* 67 288 16 895
14 Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 85200 21550
3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таблица 6). Остатки готовой продукции на складах и товаров, отгруженных на конец года, рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (таблица 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости, исчислить однодневный оборот).
Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.
№
п/п Показатель Вариант сметы
1.1
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500
б) по производственной себестоимости 1950
2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
а) в днях запаса 7
б) в действующих ценах без НДС и акцизов 1676
в) по производственной себестоимости 13 650
3 а) Выручка от прочей реализации 7600
б) Расходы по прочей реализации 5340
4 а) доходы от внереализационных операций 10875
в том числе доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 920
б) расходы по внереализационным операциям 9100
В том числе налоги, относимые на финансовые результаты 1534
* Определить
Стр. 2.в. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года – по производственной стоимости: 1 950 * 7 = 13 650 тыс. руб.
Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№
п/п Показатель
Сумма,
Тыс. руб.
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500
б) по производственной себестоимости 1950
в) прибыль 550
2 Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
а) в действующих ценах без НДС и акцизов 85200
б) по полной себестоимости 67 288
в) прибыль 17 912
3 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
а) в днях запаса 7
б) в действующих ценах без НДС и акцизов 1676
в) по производственной себестоимости 13 650
г) прибыль - 11 974
4 Объем реализуемой продукции в планируемом году:
а) в действующих ценах без НДС и акцизов 86 024
б) по полной себестоимости 55 588
в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг) 30 436
5 Проценты к получению 920
6 Проценты к уплате 654
7 Доходы от участия в других организациях 710
8 Прочие операционные доходы 7600
9 Прочие операционные расходы 5340
10 Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной деятельности 33 672
11 Прочие внереализационные доходы 8591
12 Прочие внереализационные расходы 9100
13 Прибыль, убыток (-) планируемого периода 33163
14 Налог на прибыль 6633
15 Нераспределенная прибыль, убыток (-) планируемого периода 26 530
4. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (таблица 10) исходя из данных, приведенных в таблице 8.
Таблица 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
№
п/п Показатель Варианты смет
1.1
1 Прирост расходов будущих периодов 10
2 Прирост устойчивых пассивов 230
3 Норматив на начало года:
3а Производственные запасы 3935
3б Незавершенное производство 236
3в Расходы будущих периодов 15
3г Готовая продукция 501
4 Норма запаса, в днях
4а Производственные запасы 45
4б Незавершенное производство 4
4в Готовые изделия 7
Таблица 10
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№
п/п Статьи затрат Норматив на начало года, тыс.руб. Затраты IV кв., тыс.
руб., всего Затраты IV кв., тыс.
руб., в день Нормы запасов в днях Норматив на конец года, тыс. руб. Прирост ( ),
снижение (-)
1 Производственные запасы 3935 9135 101 45 4545 610
2 Незавершенное производство 236 15421 171 4 684 448
3 Расходы будущих периодов 15 - - - 60 -12
4 Готовые изделия 501 15406 171 7 1197 696
Итого: 4687 6486 1742
Источники прироста
1 Устойчивые пассивы 230
2 Прибыль 1512
5. Рассчитать налог на прибыль (таблица 13) в соответствии с Налоговым кодексом РФ, часть II глава 25.
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№
п/п Показатель Сума, тыс. руб.
1 Валовая прибыль, всего 86 024
в том числе:
а) доходы, облагаемые по другим ставкам
2 Налогооблагаемая прибыль 33 163
3 Ставка налога, % 20
в том числе в федеральный бюджет 2
в местный бюджет -
в бюджет субъектов РФ 18
4 Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего 6633
в том числе в республиканский бюджет 5969
в федеральный бюджет 664
в местный бюджет -
5 Налог на прочие доходы
6 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы 26 530
6. Заполнить таблицу распределения прибыли (таблица 14) исходя из данных приведенных в таблице 11.
При заполнении таблицы распределения прибыли студенту следует принять решение о распределении излишка прибыли либо использовании его в качестве дополнительного резерва на случай непредвиденных расходов и потерь. Для вариантов, в которых прибыли недостает для финансирования предусмотренных целей, рекомендуется принять решение об уменьшении планируемых расходов (имея в виду дифференцированный подход) или о поиске дополнительных источников финансирования.
Таблица 14
Распределение прибыли
№
п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Налог на прибыль 6633
1а Налог на прочие доходы -
2 Отчисления в резервный фонд 3000
3 Выплата дивидендов 2736
4 Капитальные вложения производственного назначения 2750
5 Капитальные вложения непроизводственного назначения 2250
6 Прирост оборотных средств 1512
7 Выплата процентов за долгосрочный кредит 654
8 Отчисления в фонд потребления, всего 3020
в том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 1120
б) удешевления питания в столовой 100
в) на выплату вознаграждений по итогам года 900
9
Содержание объектов социальной сферы, всего 1220
в том числе:
а) учреждения здравоохранения 200
б) детские дошкольные учреждения 730
в) содержание пансионата 290
10 Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 200
11 Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в Примерный внешний вид работы:
Тип работы: Контрольная работа